家の相続税はどのように計算する？
家屋や土地の評価方法について解説

相続が発生した時に、遺産の中に自宅の家屋や土地が含まれているのはよくある状況だと思います。また現在ご両親と同居していて、将来的に家を相続することを考えている方もいらっしゃるでしょう。そこで気になるのが家の相続税はいくらかかるのか？そもそも相続税を支払う義務はあるのか？ということではないでしょうか。

この記事では、家が遺産に含まれる場合の評価方法や相続税算出のステップについて解説します。

路線価とは、特定の公道に接している土地１平方メートルあたりの評価額です。上記国税庁の路線価図を見てみると、各都道府県から市町村の索引があり、さらに地区ごとの路線価が記載された地図が掲載されています。ここで自宅のある場所の路線価を確認することができます。 

基本は路線価×土地の面積（地積）で算出しますが、その土地の様々な条件によって補正が行われ、加算や減算をしていきます。この過程が非常に難しいもので、専門性が高くなるため、土地が財産に含まれる場合は相続税申告を税理士に依頼することをお勧めします。

路線価図を探しても、自宅の住所の地域がない…という場合は、路線価が定められていない地域となるため、倍率方式で土地の評価を行います。 

倍率方式では固定資産評価額を用いますので、「固定資産納税通知書」に同封されている課税明細書を確認しましょう。

固定資産評価額×評価倍率表で定められている地域ごとの倍率で土地の評価額を計算します。

土地の評価方法については、さらに詳しくこちらのコラムで解説しています。

一戸建ての場合は相続する土地や家屋の範囲は明確ですが、マンションの場合はどのように計算するのでしょうか。 

住居の建物部分に関しては、戸建と同様に「固定資産評価額×1.0」となります。

では土地はというと、まずマンション全体の土地の評価額を算出し、そこから個人が所有する分の割合（敷地権割合といいます）を乗じて計算します。敷地権割合は、不動産の「全部事項証明書（不動産の謄本）」で確認できます。法務局に申請して取得しておきましょう。

※以上は本記事を作成時点の情報に基づいております。現在の内容と異なる場合があることをご容赦ください。