相続税の税務調査の流れを徹底解説！
事前準備や対処法など

以下の資料があればすぐ出せるように準備しておきましょう。

• 相続税申告で使用した資料一式（原本）
• 被相続人の預貯金通帳一式（原本）
• 相続人の預貯金通帳一式（原本）
• 相続人が所有している土地の権利証や、不動産を購入した際の資料
• 相続人の認印
   

税務調査では財産の見落としが発見されることも少なくありません。

見落としがちなものの例は以下。

• タンス預金などの現金（へそくり）
• 名義預金
• 生命保険金
• 美術品、骨董品、宝石など
• 人に貸していて未返済のお金や、商売の売掛金＝債権
• 自宅とは別に所有している山林などの土地
• 亡くなる前3年以内に生前贈与された財産
  →「3年以内の生前贈与」は相続財産として申告しなければいけない決まりがあります。

2人の調査官は、必ず外に出て昼食を取るため、相続人側が昼食を用意する必要はありません。

午後に備えて気持ちを整えておきましょう。
 

午後からは、自宅の金庫や銀行の貸金庫の中身などの確認を行います。また、被相続人の手帳・ノート・金融機関等のハガキ等から、隠れ財産がないかのチェックも行います。

この時、変に隠そうとするとあらぬ疑いを持たれる可能性もあるため、なるべく隠さずに見せるようにしましょう。

※あえてこちらからすべてを出す必要はありませんが、求められたらすぐに提出しましょう

最後に調査官が当日の質問と相続人からの回答を書面にまとめるので、内容を確認し、必要に応じて相続人が署名押印をします。

• 被相続人の配偶者の職業、財産状況は？
• 被相続人の子どもの人数、年齢、学校名、職業、財産状況は？

• 被相続人の収入源は？
  （職業収入、家賃収入、株式配当などの不労所得など）
• 被相続人の財産はどのように築いたのか？
  （事業内容や過去の相続など）
• 被相続人の支払の状況は？
  （月々の生活費、固定費、趣味や交際費、医療費など）
• 被相続人と取引のある金融機関は？
  （過去に利用していたところも含む）
• 大きな出費があれば、その使途は？
  （特に相続開始前後のものは重視される）
• 被相続人が生前に行った贈与や寄付の内容は？
  （相手先、金額、時期など）
• 被相続人の投資の額や取引先は？
  （証券会社や証券口座、投資の種類や投資額など）
• 被相続人は貸金庫を持っているか？
• 被相続人が亡くなったときの状況は？
  （入院していればその時期や病院名など）
• 被相続人にかかった医療費や介護費用は？
• 被相続人が亡くなる前の財産管理の状況は？
  （通帳や印鑑、書類は誰が管理していたかなど）
• 被相続人の印鑑の確認
  （各書類の押印が正しいかを確認する）

• 相続人の配偶者や子どもの年齢、家族構成は？
• 相続人の配偶者や子供の学校名や職業は？

• 生前贈与を受けたことがあるか？
  （時期や金額など）
• 相続人と取引のある金融機関は？
  （過去に利用していたところも含む）
• 相続税を納税した金融機関は？
  （金融機関名、支店名など）
• 相続人の投資状況は？
  （取引のある証券会社や証券口座、投資の種類や投資額など）
• 相続人は貸金庫を持っているか？
• 相続人の自宅の購入金額や売却金額は？
  （過去に所有していた不動産も含む）
• 相続人と税理士との関係は？