財産目録の作成方法
相続で財産目録が必要となるケースとは

被相続人のすべての財産を一覧にしたものが財産目録です。

総財産を明らかにするために作成するものですので、プラスの財産だけでなく、マイナスの財産も記載します。

財産目録は必ず作成しなくてはならない、という決まりがあるものではありませんが、どのような時に使用されるのでしょうか。

被相続人が生前に遺言書を作成する時、遺産の配分を明確にし、不公平感をなるべく減らして相続発生後の手続きを円滑にするためにも、財産目録を作成しておくと非常に有効です。

遺産分割協議の際、財産を全て洗い出し目録を作成することで、よりスムーズに遺産分割を進めることができます。

財産の総額により、相続税申告が必要になる場合は、財産目録を基に申告書を作成することになります。

遺言の内容で遺言執行者が決められていた場合、遺言執行者は財産目録の作成義務があり、必ず作成しなくてはなりません。

財産目録を作成するタイミングは、大きく分けると「被相続人が遺言書の作成をする時」か、「相続発生後に遺産分割協議を行う時」のいずれかとなるでしょう。 

作成する時期に決まりがあるわけではありませんが、相続税申告の際は相続税申告期限（相続開始より10ヶ月以内）に注意が必要です。相続財産を調査し、財産目録を作成する期間を考慮した上で、手続きを進めていかなくてはなりません。

財産目録作成は義務ではありませんが、作成することで以下のようなメリットがあります。

個々の財産の詳細を全て整理し、まとめることで遺産分割協議が進めやすくなります。

また、債務などマイナスの財産も記載しますので、状況を考慮して、相続放棄や限定承認を検討することも可能となります。

遺産の総額が基礎控除額（3,000万円＋600万円×相続人の数）を超える場合、相続税の課税対象となり申告手続きを行う必要があります。

その際に財産目録は必要不可欠ですので、税理士に申告手続きを依頼する場合には財産目録を作成することにより手続きをスムーズに行うことが可能となります。

ご自身で申告する場合でも、財産目録により遺産の内容が明確になるため、申告手続きの負担が軽減され、また申告漏れを防ぐことにもつながります。

財産目録を作成する際には、以下の点に留意しましょう。

個々の財産について、どのような財産なのか正確に記載しましょう。

ポイントは所在を明確にすることです。不動産なら住所、預貯金なら口座の詳細というように、どこに存在する（所属する）財産なのかを記載します。

目録を作成する際は、財産の種類ごとにまとめると分かりやすくなります。

例えば代表的なものとして、不動産・預貯金・有価証券などです。さらに数量や所有する割合なども分かりやすく記載する必要があります。

財産目録にはすべての財産を漏れなく記載します。

総財産を明らかにするためのものですので、プラスの財産だけではなく、マイナスの財産も同様に詳細を記載することが必要となります。

財産の調査には時間も手間もかかりますが、税理士や専門家に依頼することも視野に入れて慎重に進めていきましょう。

それでは、財産の種類ごとに、記載例を見てみましょう。

財産目録に決まった書式やフォーマットはありませんが、個々の財産の詳細を明確に、分かりやすくまとめましょう。

所在地・地番・地目・広さ（面積）・評価額を記載します。

面積は不動産の登記簿謄本を確認しましょう。

評価額は相続税の計算で必要となるもので、相続税申告を税理士に依頼する場合は税理士が計算します。もしくは固定資産税の納税通知書に記載された「固定資産税評価額」を仮の数字として入れておくと良いでしょう。

財産目録に決まったフォーマットはないですし、また財産が多くないという場合はご自身で作成することも難しくはないでしょう。

しかし、財産が多く全てを把握するのに手間を要する場合や、相続税申告を行う場合などは個人で作成することが難しいのでは、と思われるかもしれません。

そのような場合は、専門家に財産目録の作成を依頼することを検討してみましょう。

相続税の申告を税理士に依頼する場合は、税理士が財産目録を作成してくれるケースもあります。

特に土地の評価額などは税理士でないと計算が難しいため、相続税の申告が必要な場合は税理士に依頼するのが良いでしょう。

相続税申告が必要ない場合でも、財産目録の作成のみを専門家に依頼することも可能です。

書類の作成のみであれば行政書士・司法書士にお願いするケースが一般的です。

財産目録作成の依頼を検討されている方は、ある程度財産の種類が多い・全てを把握できていない場合が多いと思います。

専門家に作成を依頼するメリットは、やはり手間を省けることでしょう。

相続財産を調査する手間や書類作成の手間がなくなり、且つ必要な情報を網羅した正確な目録を作成できることが可能となります。 

財産目録は相続税申告に必要となるだけではなく、遺産分割をスムーズに進めるための手助けとなるものですので、特に遺産分割で揉めそうな場合は専門家に相談してみましょう。